Impuestos y Declaración del IRPF

Todo lo que tienes que saber sobre impuestos y declaración del IRPF por invertir a través de Ninety Nine

En este artículo encontrarás 👇

  1. Declaración de Impuestos
  2. ¿Qué impuestos debo pagar?
  3. Resumen Fiscal e IRPF
  4. ¿Cómo presentar impuestos?
  5. ¿Qué método debo utilizar?

Declaración de Impuestos

La declaración de impuestos no tiene por qué ser un dolor de cabeza. En este articulo encontrarás toda la información que necesitas sobre la declaración de impuestos que implica la inversión en bolsa Americana siendo residente fiscal en España. Te enseñamos como lo puedes hacer sin complicaciones y sin papeleo.

En esta sección encontrarás 👇

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Proceso de declaración de impuestos

Por las compras y ventas no se realiza retención alguna. A final de año Ninety Nine informará a la Agencia Tributaria de todas las operaciones realizadas por ti y, por tanto, te aparecerán en su borrador de la declaración de IRPF, donde tendrás que declarar las minusvalías/plusvalías indicando cuál es el importe de compra y venta.

Por ciertos eventos financieros, como el cobro de dividendos, se practicará una retención en origen (US) y Ninety Nine aplicará una segunda retención en España (que intentaremos optimizar lo máximo posible) sobre la que también informará a la Agencia Tributaria y constará también en tu borrador de la declaración de IRPF.

En tu cuenta podrás consultar y descargar los pdfs con todos los detalles de tus operaciones y cobros de dividendo, en el caso de que quieras comprobar que todos los valores cuadran.


Modelo 720

El 720 es una obligación formal de comunicación que tienen los residentes españoles que mantienen más de 50.000 euros en valores o efectivo fuera del territorio español. 

En principio, como cliente de Ninety Nine residente en España (si es tu caso), no tendrás que comunicar el 720 por las posiciones que mantengas en nuestra app, ya que las mantendrás a través de una entidad residente en España y la hacienda ya está recibiendo información.


Modelo D6

Modelo D6 es una declaración para realizar el registro de las inversiones españolas en el exterior, concretamente en empresas que cotizan en Bolsa cuando los valores se depositen en el extranjero o permanezcan bajo custodia del titular de la inversión. 

Con este modelo ocurrirá algo similar al proceso del 720. La entidad de custodia es residente en España y por tanto no tendrás necesidad de comunicarlo.


Modelo W-8BEN

El W-8BEN es un formulario expedido por la Hacienda USA para poder decirle que no eres residente fiscal USA y que por tanto te apliquen el convenio de doble imposición que existe entre España y el país norteamericano.

Ninety Nine va a realizar todas las gestiones y tramites necesarios para que todo cliente residente en España se beneficie de una retención optimizada en origen USA, según convenio de doble disposición. Si bien, en algunos casos que pueda ser necesario legalmente es posible que tengamos que solicitar su cumplimentación.


Doble imposición

Al invertir en empresas extranjeras (de momento mercado estadounidense), se aplica la doble imposición entre países. La doble imposición consiste en tributar o pagar dos veces por el mismo hecho. De forma resumida significaría pagar en el país de origen (EEUU), y en el de destino (España). 

Para evitar esta doble imposición la AEAT (la Hacienda española) tiene con la mayoría de países convenios para evitar la doble imposición que permiten recuperar lo retenido, con el límite que corresponde en España.

¿Cómo aplica el convenio de doble imposición con EEUU en el caso de los dividendos que se cobran de empresas norteamericanas?

La retención sobre los dividendos de empresas estadounidenses es del 30% para los inversores residentes en EEUU, pero el convenio de doble imposición hace que a los inversores no residentes se les pueda aplicar un 15%.

¿Y qué tienes que hacer? Pues, nada. Si tienes nacionalidad española, y un DNI sería suficiente.

Nosotros tenemos un acuerdo de colaboración directa con la Hacienda norteamericana en la cual, la Entidad realiza una identificación de todos sus clientes y así poder remitir la información, en el caso de ser requerida, para verificar que la retención de sus clientes sea la correcta.

Los valores emitidos en Estado Unidos de tipo REIT ó RIC suelen abonarse con la retención máxima en origen debido a la actividad económica que llevan a cabo estas compañías, generalmente vinculadas al ámbito inmobiliario


IVA en Canarias, Ceuta o Melilla

Es natural que surjan dudas, en el momento de facturar en Canarias, Ceuta o Melilla puesto que se tratan de un espacios, aunque nacionales, no incluidos en la zona de aplicación del IVA, ya que aplican su propio impuesto equivalente. Sin embargo los costes que suponen nuestra plataforma implican el pago del IVA al tipo del 21%.

Te explicamos porqué: 

  • Por un lado debemos diferenciar entre producto y servicios, entrando nosotros en la segunda categoría. 
  • En segundo lugar, hay que tener en cuenta que facturamos a una persona física y no a una persona jurídica.
  • Por último, es cierto que el IGIC tiene sus propias exenciones, pero dado que la prestación de servicios por Ninety Nine, para las personas físicas, aunque residan en otras comunidades autónomas, se entiende realizada en Madrid. En consecuencia, debe repercutir el IVA al tipo del 21%.

Es importante que tengas en cuenta que Ninety Nine no ofrece ningún tipo de asesoramiento fiscal, por lo que en el caso de que no estés seguro frente a la declaración de impuestos, deberás consultar con un asesor fiscal.


¿Qué impuestos debo pagar por invertir con Ninety Nine?

¿Qué tengo que declarar?

En este artículo encontrarás 👇

  1. ¿La inversión implica impuestos?
  2. Resumen
  3. Diferencia entre renta y capital mobiliario
  4. ¿Cómo tributan las rentas?
  5. ¿Impuestos en Ninety Nine?
  6. ¿Tengo que pagar por revalorización?
  7. ¿Si me va mal tengo que pagar?
  8. ¿Si me va bien tengo que pagar?
  9. ¿Tengo que pagar por los dividendos?

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Sin duda, uno de los grandes interrogantes que surgen cuando uno comienza a dar sus primeros pasos en el mundo de la inversión es el de comprender y cumplir con sus obligaciones fiscales. Y es que, ninguno de nosotros queremos tener un problema con Hacienda.

Ninety Nine ha hecho del cumplimiento de las obligaciones fiscales una de sus piedras angulares. A continuación te explicamos todo lo que debes saber para desprenderte de todos tus temores.


¿Invertir viene asociado con algún tipo de impuesto?

Si.

Las acciones de las empresas representan una parte alícuota del capital de una empresa. Es decir, un pedacito de las mísmas. 

Al comprar una acción, uno pasa a ser dueño parcial de la compañía invertida. Y, esta titularidad puede dar lugar (o no) a la tributación de impuestos por las rentas generadas.

De esta manera, cuando percibes rentas por los derechos económicos de tus acciones (dividendos o derechos de suscripción), así como beneficios por la propia venta de las mismas, estos dan lugar a la obligación de pagar impuestos. 

Estos ingresos pertenecen a la categoría rendimientos del capital mobiliario, que forman parte de las rentas del ahorro. Y, por tanto, tributarán como tal.


Si no te quieres leer todo el tocho 📚, te lo resumimos:


¿Debo pagar impuestos por...


… comprar acciones? No

… la revalorización de las acciones? No

… la venta de mis acciones en las que he perdido dinero? No

… la venta de mis acciones en las que he ganado dinero? Si

… la percepción de dividendos o derechos de suscripción? Si


En España, las acciones se consideran rentas del capital mobiliario. Y su tipo de gravamen varía entre 19% y el 23% ( 👀 que los sucesores de Montoro tienden a cambiar esta cifra).

Ganes o pierdas, no te olvides de presentar los correspondientes modelos fiscales. 

En Ninety Nine, aunque no te podamos prestar asesoramiento financiero, te ayudamos (i) facilitando una serie de documentos que te ayudarán en la presentación de tus modelos fiscales y (ii) facilitando gran parte de la información (no toda) a las autoridades fiscales correspondientes.


Todo lo anterior se paga a través del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). 

A continuación te mostramos las bandas impositivas actualizadas a fecha 20 de Agosto de 2020:


Desde 0 hasta 6.000€ 19%
Desde 6.000€ a 24.000€ 21%
Desde 24.000€ a 50.000€ 21%
Más de 50.000€ 23%

¿Qué diferencia existe con las rentas del trabajo y los rendimientos del capital mobiliario?

Explicación si eres de jeans 👖:

Las rentas del trabajo son los ingresos que percibes por tu trabajo 👷. Las rentas del capital mobiliario son los ingresos que percibes por los activos mobiliarios (que no son la segunda casa que tienes alquilada o tus otros múltiples propiedades, si eres el tío Gilito) como acciones 🎟o derechos de propiedad intelectual 🎤entre otros.

Explicación si eres de corbata 👔:

Para poder dar una definición exacta de las rentas del trabajo, nos tenemos que dirigir a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) en sus artículos 17 a 20:

Se considerarán rendimientos íntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades, cualquiera que sea su denominación o naturaleza, dinerarias o en especie, que deriven, directa o indirectamente, del trabajo personal o de la relación laboral o estatutaria y no tengan el carácter de rendimientos de actividades económicas.

Son entre otros rendimientos del trabajo: los sueldos y salarios (excepto dietas y asignaciones para gastos de viaje en las cuantías fijadas reglamentariamente), las prestaciones por desempleo, las remuneraciones en concepto de gastos de representación, las contribuciones o aportaciones satisfechas por los promotores de planes de pensiones.

Por otro lado, se consideran rendimientos del capital mobiliario, nos tenemos que dirigir a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (LIRPF) en sus artículos 25 y 26:

  • Derivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1 y 101.4 LIRPF; y 90 RIRPF).
  • Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. art. 25.2 LIRPF).
  • Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales.
  • Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF).

Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF).


¿Cómo tributan las rentas del capital en España?

Explicación si eres de jeans 👖

Para el ejercicio 2015 el tipo de retención para las rentas del capital mobiliario será del 20 por ciento desde 1 de enero a 11 de julio de 2015, del 19,5 por ciento desde 12 de julio a 31 de diciembre de 2015, y a partir del ejercicio 2016, será de entre 19 por ciento y el 23 por ciento. (*) Información publicada en la web de la agencia tributaria a fecha 29 de Agosto de 2020.

No te olvides de revisar esta información. Sólo tienes que poner en Google: Agencia Tributaria, rentas del capital mobiliario. Tardas 1 minuto. NO seas vago. 

Hacienda somos todos. 🏫🏥

Explicación si eres de corbata 👔

El cálculo del rendimiento gravable se realiza según el siguiente esquema:

(+) Rendimiento íntegro

(–) (Gastos deducibles)

(–) (Reducciones)

(=) Rendimiento neto reducido

Cómputo de los rendimientos íntegros:

Tienen la consideración de rendimientos íntegros:

1) Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad:

  • Los dividendos.
  • Las primas de asistencia a juntas.
  • Las participaciones en los beneficios de cualquier tipo de entidad.

2) Rendimientos obtenidos por la cesión a terceros de capitales propios:

Los intereses y cualquier otra forma de retribución pactada como remuneración por tal cesión.

  • Las derivadas de la transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de cualquier clase de activos representativos de la captación o utilización de capitales ajenos (bonos, obligaciones, letras, etc.).
  • Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez, salvo que deban tributar como rendimientos de trabajo (seguros colectivos que instrumenten los compromisos por pensiones asumidos por empresas) o en el ISD, y rentas derivadas de la imposición de capitales.
  • Otros rendimientos de capital mobiliario. Bajo este epígrafe se incluye una lista de supuestos inconexos, como son los derivados de la propiedad intelectual que no pertenezca al autor, de la propiedad industrial, de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios y minas y los procedentes de la cesión del derecho a la imagen o del consentimiento o autorización para su utilización.

Regla general

Estos rendimientos deberán computarse por el importe total percibido por el contribuyente.

Reglas especiales

✻ 1 Rendimientos derivados de la transmisión, reembolso, amortización, canje o conversión de los títulos que representan la cesión de capitales (bonos, letras, pagarés, obligaciones, etc.). Se computan por la diferencia entre el valor de transmisión, amortización, canje o conversión, minorado en los gastos accesorios a estas operaciones que estén justificados, y su valor de adquisición o suscripción, incrementado en los gastos accesorios a la adquisición.

✻  2 Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización, de contratos de seguro de vida o invalidez y rentas derivadas de imposición de capitales. La ley establece las siguientes reglas:

  • a) Cuando se perciba un capital diferido, el rendimiento del capital mobiliario vendrá determinado por la diferencia entre el capital percibido y el importe de las primas satisfechas.
  • b) Cuando se perciban rentas inmediatas, temporales o vitalicias, se aplicarán los porcentajes establecidos en el artículo 25.3 al importe de la renta anual.

Gastos deducibles

Los gastos de administración y depósito de valores negociables. Cuando se trate de rendimientos derivados de la prestación de asistencia técnica, del arrendamiento de bienes muebles, negocios o minas, se deducirán de los rendimientos íntegros los gastos necesarios para su obtención y, en su caso, el importe del deterioro sufrido por los bienes o derechos de que los ingresos procedan, es decir, los mismos que en el arrendamiento de inmuebles, pero sin que sea de aplicación el límite para los intereses y demás gastos de financiación.

Reducciones

El rendimiento neto del capital mobiliario se reducirá en el 30 % de su importe cuando los rendimientos se correspondan con otros rendimientos de capital mobiliario (arrendamientos, cesión de propiedad intelectual o industrial, derechos de imagen, etc.) y tengan un periodo de generación superior a dos años, así como cuando se califiquen reglamentariamente como obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (indemnizaciones, constitución de derechos de uso vitalicios, etc.), siempre que se imputen a un único periodo impositivo.

La cuantía del rendimiento neto a que se refiere este apartado sobre la que se aplicará la citada reducción no podrá superar el importe de 300.000 euros anuales.


¿Debo pagar algún impuesto por comprar acciones a través de Ninety Nine?

No. 

Dependiendo del mercado donde negocian las acciones llevarán asociados unos cánones de bolsa o impuestos. En Inglaterra por ejemplo existe el famoso Stamp Duty. Y, en España, seguramente habrás escuchado hablar sobre la controvertida Tasa Tobin o el Impuesto a las Transacciones Financieras que se espera entre en vigor en Enero de 2021.

La Tasa Tobin no aplica a las transacciones financieras realizadas a través de Ninety Nine, ya que a pesar de que somos una entidad financiera española, esta tasa se imputará a los instrumentos financieros negociados en España.

Las acciones negociadas a través de Ninety Nine cotizan en mercados organizados de las principales bolsas de Estados Unidos. Y, por tanto, ningún tipo de cánon se aplica por la compra de una acción a través de nuestra plataforma.


¿Debo pagar algún impuesto por la revalorización de las acciones de las que soy titular?

No.

De la misma manera que cuando trabajas, Hacienda no entra cada día en tu cuenta bancaria y te retiene la parte proporcional de tu salario; cuando eres titular de acciones, Hacienda no entra cada día a retener impuestos por la revalorización de tus acciones.


¿Debo pagar impuestos por la venta de mis acciones en las que he perdido dinero?

No.

No debes tributar sobre las rentas de capital sobre las que hayas tenido pérdidas.

  • Para determinar si has ganado o perdido dinero con la compra venta de acciones, deberás realizar el siguiente cálculo. 
  • Rentabilidad de la inversión = precio de compra - gastos de la compra - precio de venta - costes asociados a la venta
  • En el caso de que el resultado sea negativo, no deberás pagar impuestos al no haber obtenido rentas del capital mobiliario positivas.

Adicionalmente, es importante que tengas en cuenta tu cartera de acciones como un conjunto. Es decir, cuando vendes acciones de distintas compañías, deberás calcular el resultado total, así como cualquier otra renta del capital mobiliario de la que puedas ser titular.

De tal manera que, si el conjunto de las pérdidas generadas por tus ventas negativas supera al conjunto de ganancias generadas por todas tus ventas positivas, no habrás obtenido ninguna ganancia. Y, por tanto, no deberás tributar.

Sin embargo, el no haber obtenido ganancias no te exime de la obligación de presentar los correspondientes modelos fiscales para informar a las autoridades correspondientes. En la sección de modelos fiscales te explicamos con todo detalle el desglose que debes hacer a las autoridades sobre las acciones de las que has sido titular.


¿Debo pagar impuestos por la venta de mis acciones en las que he ganado dinero?

Si.

Deberás tributar sobre las rentas del capital sobre las que hayas obtenido ganancias.

  • Para determinar si has ganado o perdido dinero con la compra venta de acciones, deberás realizar el siguiente cálculo. 
  • Rentabilidad de la inversión = precio de compra - gastos de la compra - precio de venta - costes asociados a la venta 
  • En el caso de que el resultado sea positivo, deberás pagar impuestos al haber obtenido rentas del capital.

Adicionalmente, es importante que tengas en cuenta tu cartera de acciones como un conjunto. Es decir, cuando vendes acciones de distintas compañías, deberás calcular el resultado total, así como cualquier otra renta del capital mobiliario de la que puedas ser titular.

De tal manera que, si el conjunto de las ganancias generadas por tus ventas positivas supera al conjunto de pérdidas generadas por todas tus ventas negativas, habrás obtenido ganancias. Y, por tanto, deberás tributar.

Recuerda que además deberás presentar una serie de modelos fiscales a las autoridades correspondientes. En la sección de modelos fiscales te explicamos con todo detalle el desglose que debes hacer a las autoridades sobre las acciones de las que has sido titular.

Otra de las cosas que debes saber es que cuando vendes acciones parcialmente, deberás aplicar el método FIFO (First in, First out). Es decir, los títulos que venden irán se compararán con el precio de compra de los primeros que compraste en caso de que hayas comprado títulos a distinto precio.


¿Debo pagar impuestos por la generación de rentas a través de la percepción de dividendos o derechos de suscripción?

Si. 

En este caso, funciona igual que con las ventas de acciones en las que has ganado dinero. Si el conjunto de las ganancias generadas por tus ventas positivas supera al conjunto de pérdidas generadas por todas tus ventas negativas, habrás obtenido ganancias. Y, por tanto, deberás tributar.


Resumen Fiscal y Declaración del IRPF

Campaña de Declaración de la Renta 2020.

En esta sección encontrarás 👇

  1. ¿Cuándo mandamos el resumen?
  2. ¿Cómo lo haremos llegar?
  3. ¿ Qué información entra en el resumen?
  4. ¿Vendrán indicadas las minusvalías/plusvalías?
  5. ¿Cómo van a reflejar los eventos financieros?
  6. ¿ En qué medida facilitamos la declaración?
  7. ¿ Tengo que verificar cada transacción manualmente?
  8. ¿Tendré que indicar el valor de cada operación individualmente?
  9. ¿Los dividendos también van incluidos?
  10. ¿Tengo que esperar el resumen fiscal para poder declarar?

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La declaración del IRPF a la Hacienda española es un trámite que puede generar siempre muchas dudas, y más a aquellos que invertís. 
A pesar de no poder asesorar de manera directa en materia fiscal, hemos elaborado una serie de preguntas habituales con las dudas más frecuentes en esta materia:

¿Cuándo haremos llegar el resumen fiscal a nuestros clientes?

El resumen fiscal se remitirá a cada cliente a la mayor brevedad posible, entre los meses de abril y mayo de este año.


¿Cómo haremos llegar el resumen fiscal a nuestros clientes?

El resumen fiscal llegará a todos y cada uno de nuestros clientes por correo electrónico, a la dirección que tienen registrada en su cuenta de Ninety Nine.


¿Qué información forma parte del resumen fiscal?

Ninety Nine al ser tu broker, ha suministrado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria AEAT información relativa a tu cartera de valores. Información que podrás comprobar accediendo a tu borrador fiscal.

¿Vendrán indicadas las minusvalías/plusvalías con su importe en el resumen fiscal que facilitáis?

Sí, toda esta información consta en el resumen fiscal que te haremos llegar.


¿Cómo se van a reflejar los eventos financieros en dichos resúmenes? (Split, Contrasplit, Dividendos, etc)

Ninety Nine, en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales frente a la AEAT, ha suministrado toda la información requerida por ésta para que puedas disponer de toda la información a incluir en tu declaración fiscal.


¿En qué medida facilitamos la declaración de beneficios o pérdidas?

Como comentábamos en un punto anterior, Ninety Nine ha suministrado toda la información requerida por la AEAT para que puedas disponer de toda la información a incluir en tu declaración fiscal.


¿Tengo que verificar cada transacción manualmente?

La Agencia Tributaria recomienda al contribuyente que, una vez recibida el borrador, se revise.

Recuerda que la confirmación del borrador supone la presentación de la declaración de IRPF.


¿Tendré que indicar individualmente el total de todas las acciones que he comprado y vendido?

Las transmisiones de acciones tienen como consecuencia una ganancia o pérdida patrimonial, no obstante, Ninety Nine ha suministrado toda la información requerida por la AEAT de cara a que puedas disponer de la información a incluir en tu declaración fiscal.

Lo recomendado por la Agencia Tributaria a los contribuyentes, es que una vez reciban el borrador, lo revisen.

Recuerda que la confirmación del borrador supone la presentación de la declaración de IRPF.

La Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los contribuyentes un servicio de ayuda de Cartera de Valores 2020 que te puede ser muy útil.


¿Cómo puedo ver toda la información sobre los dividendos?

Los dividendos forman parte de los rendimientos del capital mobiliario y Ninety Nine ha facilitado a la AEAT toda la información necesaria de cara a que puedas incluirla en tu declaración.

Aquí de nuevo te compartimos el servicio de ayuda de Cartera de Valores 2020 que han puesto a disposición este año.


¿Tendré que esperar para declarar hasta que me llegue el resumen fiscal?

Lo mejor es que sí. La AEAT siempre recomienda que antes de declarar, el contribuyente revise el borrador. Hay que tener en cuenta que los datos que se incluyen proceden de información facilitada por distintos terceros (pagadores, entidades como por ejemplo Ninety Nine al ser tu broker, etc...).

La AEAT siempre recomienda que antes de declarar, el contribuyente revise el borrador. 


¿Cómo debo presentar impuestos y cómo me ayuda Ninety Nine?

En este artículo te ayudaremos a entender qué tienes que declarar, y te explicaremos cómo te ayuda Ninety Nine

Ahora que sabes qué impuestos debes pagar y cómo puedes calcular su importe, te informamos de los pasos que debes seguir a la hora de presentar tus impuestos.

En esta sección encontrarás 👇

  1. Resumen
  2. Declaración de IRPF
  3. Modelo D6
  4. Modelo 720
  5. W-8BEN

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Si no te quieres leer todo el tocho 📚, te lo resumimos:

  • IRPF? Sí. Aunque nos encargamos de declarar tus operaciones y dividendos.
  • Modelo D6? No.
  • Modelo 720? No.
  • Modelo W-8BEN? No.

Declaración de IRPF

En Ninety Nine hemos diseñado toda la experiencia para que te tengas que preocupar lo mínimo a la hora de poner a trabajar tu dinero.

Para hacerte la vida más fácil, periódicamente Ninety Nine informa a la Agencia Tributaria de todas las operaciones que realizas a través de nuestra plataforma. De esta manera, las mismas aparecerán directamente en tu borrador de la declaración de IRPF y tú, sólo tendrás que  declarar las minusvalías/plusvalías indicando los importes de compra y venta.

En lo que concierte al abono de dividendos o derechos de suscripción, debes saber que debido al tratado de doble imposición con los Estados Unidos, se te practicará una retención reducida en origen (Estados Unidos) del 15%. Gracias a que Ninety Nine es un Qualified Intermediary ante la Hacienda Estadounidesne, hemos conseguido reducir dicha retención en un 50%. Si quieres saber más puedes consultar la sección sobre doble imposición.

Adicionalmente, Ninety Nine aplicará la retención correspondiente en España. Dicha retención será convenientemente informada ante la Agencia Tributaria por parte de Ninety Nine y también constará en el borrador de la declaración de IRPF.

Recuerda que en la sección de actividad de la app ponemos a tu disposición todos los detalles de tus operaciones y abono de dividendos. Podrás consultar individualmente cada uno de ellos y descargarlos en formato PDF para tu registro personal.


Modelo D6

El modelo D-6 depende del Ministerio de Economía y es de obligatorio cumplimiento para todas las personas que tienen valores negociables depositadas en el extranjero.

Dado que Ninety Nine es una entidad de custodia residente en España, Hacienda recibe la información directamente a través de nuestros sistemas de reporte ante las autoridades, de tal manera que tú no tendrás que presentar dicho modelo.


Modelo 720

El modelo 720 es la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero con un importe superior a los 50.000€

Estarán obligados a presentar esta declaración informativa los contribuyentes sujetos a la imposición personal en España, bien por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, bien por el Impuesto sobre Sociedades.

Dado que Ninety Nine es una entidad de custodia residente en España, Hacienda recibe la información directamente a través de nuestros sistemas de reporte ante las autoridades, de tal manera que tú no tendrás que presentar dicho modelo.


Modelo W-8BEN

El W-8BEN es el formulario que permite comunicar al IRS (Hacienda Estadounidense) que uno no es residente fiscal en Estados Unidos y que, por tanto, no se le tiene que aplicar el convenio de doble imposición en EE.UU.

Como Qualified Intermediary ante el IRS (Hacienda de los EE.UU.), identificamos a todos nuestros clientes. Y, por tanto, no deberás presentar este modelo.

Se puede dar la circunstancia excepcional en la que nuestro departamento de cumplimiento normativo deba solicitarte información adicional. En ese caso, nos pondremos en contacto contigo.


¿Qué método debo utilizar para presentar impuestos?

Método FIFO para la presentación de impuestos

En esta sección encontrarás 👇

  1. ¿Qué es el método FIFO?
  2. ¿Debo utilizar esta metodología en la presentación del IRPF?
  3. ¿Cómo se calcula el método FIFO?
  4. ¿Dónde encontrar información para calcular el FIFO?
  5. ¿Ninety Nine me puede ayudar a realizar el cálculo?

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¿Qué es el método FIFO?

Las siglas FIFO provienen del inglés: “First In, First Out”. Si traducimos su significado, coloquialmente sería algo así como “lo primero en entrar será lo primero en salir”. 

Esta metodología se utiliza en múltiples campos, como por ejemplo para gestionar las mercancías de los almacenes. 

A continuación, te explicamos cómo te afecta a la hora de realizar la presentación de tus impuestos a fin de calcular las plusvalías (beneficios) generados cuando inviertes a través de la aplicación de Ninety Nine.


¿Debo utilizar esta metodología en la presentación del IRPF?

Si.

De acuerdo a la LIRPF (Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), la metodología que se debe aplicar a la hora de calcular el importe total de las ganancias / pérdidas patrimoniales, es el método FIFO.

Es decir, cuando anualmente presentes el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) y procedas a calcular las ganancias (beneficios o plusvalías) generadas en tu operativa con Ninety Nine, deberás seguir la metodología FIFO.


 ¿Cómo se calcula el método FIFO?

La forma más sencilla para ilustrar esta metodología, es con un ejemplo práctico.

Por ejemplo:

  • El 1/3/2017 compraste 100 acciones de Netflix a un precio de 10€
  • El 4/8/2018 compraste 50 acciones de Netflix a un precio de 22€
  • El 15/9/2019 compras te 50 acciones de Netflix a un precio de 15€
  • El 30/12/2019 decides vender 180 acciones con un precio de venta de 20€

Para calcular los beneficios siguiendo el método FIFO, 

  • Primero debes “contabilizar”  las 100 acciones que adquiriste en 2017,
  • En segundo lugar, debes “contabilizar” las 50 que adquiriste en 2018,
  • Y, finalmente, debes “contabilizar” las 30 restantes que adquiriste en 2019.

La suma de las 180 acciones se corresponde con las acciones que vendiste, quedando 20 acciones en tu cartera del último paquete.

Para calcular el beneficio utilizamos la siguiente fórmula:

(Nº acciones del paquete * precio de venta) - (Nº acciones del paquete * precio de compra)

Beneficio del 1º paquete de acciones: (100 * 20) - (100 * 10) = 1.000€

Pérdida del 2º paquete de acciones: (50 * 20) - (50 * 22) = -100€

Beneficio del 3º paquete de acciones: (30 * 20) - (30 * 15) = +150€

Beneficio total a declarar = 1000€ - 100€ + 150€ = 1.050€


¿Dónde puedo encontrar la información para calcular el FIFO?

Dispones de toda la información que necesitas en la sección actividad de la app.

Si lo deseas, también podremos facilitarte en cualquier momento y de forma completamente gratuita un extracto completo de todos tus movimientos en Ninety Nine desde la apertura de tu cuenta en formato PDF.


Tengo dudas en el cálculo, ¿Ninety Nine me puede ayudar a realizar el cálculo?

Es importante que tengas en cuenta que Ninety Nine no puede ofrecerte ningún tipo de asesoramiento fiscal. 

Por tanto, nuestra recomendación es que si tras haber leído los 3 artículos anteriores en esta categoría de Fiscalidad sigues teniendo algún tipo de duda particular acerca de tu situación fiscal personal, consultes con tu asesor fiscal.

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