Retención ADRs

¿Tienes ADRs en tu cartera pero te sientes perdido en cuanto al tema de la doble retención? No te preocupes. Te lo explicamos todo por aquí.

Es importante que tengas en cuenta el hecho de que todos los dividendos extranjeros están sujetos a una doble retención.

Vamos por pasos 👇

  1. ¿Qué es la doble imposición?
  2. Retención en origen
  3. Retención en destino
  4. Ejemplo de doble retención
  5. Países
  6. Diferencia con acciones

¿Qué es la doble retención?

Significa que la retención primero se les aplica primero en origen y posteriormente hay que aplicarle la retención en destino. 


¿Qué es la retención en origen?

La retención en origen se refiere a la que se aplica en el país donde la empresa tiene su sede. Es importante tener en cuenta que todos los ADRs disponibles en Ninety Nine cotizan en los Estados Unidos, sin embargo cuando hablamos de Origen estamos hablando del País donde la empresa está sedeada. 

Para que este concepto te quede más claro piensa en Sony. Sony tiene su sede en Japón y cotiza en los Estados Unidos, por lo que su retención en origen es en Japón.

La retención en origen varía en función de cada país. Abajo podrás consultar el porcentaje retenido en cada uno de los países correspondientes a los ADRs que ponemos a disposición en Ninety Nine.


¿Qué es la retención en destino?

La retención en destino, es la que se aplica en el país donde el propietario del valor declara sus impuestos. En el caso de nuestros clientes hablamos de España.  

Es muy importante tener en cuenta que los brokers en España, al retener en destino, siempre te retendrán un 19%. Luego, en la declaración de la renta, pagarás la retención apropiada.


Ejemplo de doble retención

Imagina que has cobrado 100€ de dividendos y que en Origen se va retener un 15% y en Destino 19%

15% en origen = 15€ ( 100*15% = 15)

19% en Destino = 16,15€ ( 85*19% = 16,15 )

¿Has pillado el truco? Se aplican los 19% sobre los 85€ que es el valor que llegó a España (100€ iniciales menos los 15€ retenidos en país de origen).

Los porcentajes de retención cambian dependiendo del país de origen. Te dejamos los porcentajes aplicados en los países de origen correspondientes a los ADRs disponibles en nuestra plataforma.


A continuación, te mostramos la retención que se aplica a los ADRs que ponemos a disposición en Ninety Nine.

Países 🌎

  1. Japón
  2. Alemania
  3. Suecia
  4. Reino Unido
  5. Canadá

Recuerda que puedes evitar la doble imposición en Canadá rellenando el Modelo NR-301


Japón

Se aplica una retención en la origen de 20% ( 20,42% surtax incluida) del importe bruto de los dividendos, si el beneficiario es una persona física  no residente en Japón. 


Alemania

Los dividendos de empresas procedentes de Alemania tienen una retención en origen del 26,375%. Este porcentaje es el resultado de la suma de una retención fija de 25% más una tasa solidaria. 


Suecia

Los propietarios de acciones de compañías Suecas están sujetos a una retención de 30% en origen del importe bruto de los dividendos pagos por estas compañías. Existe la posibilidad de reducir a 15% la retención en origen a través del Convenio de Doble Imposición. 


Reino Unido

En el Reino Unido no se aplica la doble imposición, o sea, la retención en origen para el cobro de dividendos es 0%. Solo se aplicará la retención en destino (19%)


Canadá

La retención en origen es del 25%, estando vigente un Convenio para evitar la doble imposición entre los países de España y Canadá. 


Modelo NR-301

Para ello, es necesario acreditar todas las cuentas cuyos titulares tengan inversión en valores de Canadá (CA) con el formulario oficial de la Hacienda Canadiense Canada Revenue Agency (CRA), conocido como NR-301

Podrás encontrar este formulario haciendo click aquí:

Modelo NR-301

¿Quieres reducir la retención de impuestos que aplicaría Canadá sobre los pagos de dividendos u otros rendimientos de tus valores canadienses?

Te explicamos el paso a paso para que lo puedas hacer.

¿Cómo tener acceso al modelo 301?

Tras comprar un de nuestros ADRs canadiense nuestro equipo de Costumer Experience entrará en contacto contigo para explicarte el proceso. En ese correo encontrarás un enlace en el cual podrás pinchar para acceder al formulario, o incluso puedes descargarlo en alguno de los enlaces que tienes arriba.

  • Rellenar el Modelo NR-301

Tras descargar el formulario tendrás que rellenarlo. Es de extrema importancia rellenar correctamente las casillas. Te dejamos unas tips de como rellenar correctamente las casillas. 

  • Casilla 1: Tu nombre completo
  • Casilla 2: Tu dirección fiscal ( Calle; Numero de la calle; Info extra; Comunidad autónoma; Código postal y País )
  • Casilla 3: Numero de tu documento de identificación ( DNI )
  • Casilla 4: Selecciona la primera opción: INDIVIDUAL
  • Casilla 5: Esta casilla la podrás dejar en blanco
  • Casilla 6: España 
  • Casilla 7: Selecciona la primera opción: Interest, dividends, and/or royalties
  • Casilla 8: Es obligatorio que firmes y rellenes la fecha

Y ya sólo te falta enviarnos el formulario 

Lo puedes enviar en formato pdf a la dirección [email protected] y nosotros nos encargamos del resto.

Una vez que dispongamos del documento, cumplimentado y firmado por ti, dispondrás de dos años para recibir los dividendos con la retención del 15%.

Recuerda: Este formulario solo sirve para la doble retención de Canadá.


Diferencia entra retenciones en Acciones y ADRs

Actualmente, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) no considera los ADRs como valores homogéneos a las acciones, ya que estos se emiten por sociedades diferentes a efectos de cómputo de ganancias/pérdidas patrimoniales.
A efectos de retención, se aplica en origen la retención vigente en del país de origen de la compañía no Estadounidense, más la retención Española en destino.
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